[多选题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照交通运输服务缴纳增值税的有（ ）。

A

港口码头服务

B

航空运输的干租业务

C

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

D

无运输工具承运业务

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[单选题]

下列不属于城建税纳税人的是（ ）。

A

仅缴纳进口环节增值税的甲公司

B

在中国境内缴纳增值税的个人

C

在中国境内缴纳消费税的股份制企业

D

在中国境内缴纳增值税的私营企业

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[单选题]

下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。

A

生产销售钻石首饰的工业企业

B

零售卷烟的超市

C

生产销售酒精的工业企业

D

零售超豪华小汽车的 4S 店

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[单选题]

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。

A

农村的小超市

B

建在室外的露天游泳池

C

个人在市区拥有的商铺

D

房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

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[单选题]

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。

A

房屋产权出典的由出典人纳税

B

房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

C

房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

D

产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

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[多选题]

我国现行的税率主要有（ ）

A

比例税率

B

定额税率

C

全额累进税率

D

超率累进税率

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[多选题]

纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（ ）。

A

1.2%

B

4%

C

10%

D

12%

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[多选题]

下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（ ）。

A

美国某公司销售位于境内的厂房

B

法国某公司为境内某公司提供的工程地点在法国的工程勘探服务

C

日本某公司销售给境内某公司完全在德国使用的专利权

D

韩国某公司转让位于境内的矿山开采权

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[多选题]

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额 包括（ ）。

A

免税销售额

B

稽查查补销售额

C

纳税评估调整销售额

D

税务机关代开发票销售额

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[多选题]

下列消费品中，属于消费税征税范围的有（ ）。

A

啤酒

B

葡萄酒

C

调味料酒

D

果木酒

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[单选题]

A 国某企业（实际管理机构也在 A 国）在中国上海设立分支机构，2020 年该分支机构在中国境内取得不含增 值税咨询收入 1000 万元，在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入 200 万元； A 国该企业在美国洛杉矶取得与在上海设立的分支机构无实际联系的所得 300 万元。2020 年度该企业应在我国 缴纳企业所得税的收入为（ ）万元。

A

500

B

1000

C

1200

D

150

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[单选题]

根据增值税法律制度的规定，下列行为中应视同销售征收增值税的是（ ）。

A

购进钢材一批用于生产应税货物

B

购进服装一批用于职工运动会

C

购进水果一批用于交际应酬

D

购进书包一批用于捐赠希望小学

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[单选题]

根据企业所得税的相关规定，下列各项中，属于居民企业的是（ ）。

A

依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B

依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

C

依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

D

依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

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[单选题]

关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（ ）

A

税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质

B

纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪

C

税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

D

当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款

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[单选题]

下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。

A

高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

B

高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C

高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜

D

高档化妆品生产企业进口一辆超豪华小汽车自用

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[单选题]

某企业拥有一栋原值 2000 万元的办公楼，2020 年 1 月 1 日将办公楼的 1/3 出租，每月取得不含增值税租金 20 万元，其余部分自用。已知该企业所在地省人民政府规定计算房产余值的减除比例为 30%，该企业 2020 年 应纳房产税（ ）万元。

A

16.8

B

40

C

45.6

D

86.4

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[单选题]

甲卷烟生产企业的 Y 牌卷烟出厂价格为每标准条 60 元（不含增值税，下同），税务机关采集 Y 牌卷烟批发环 节价格为每标准条 100 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 Y 牌 卷烟 300 标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

A

3027000

B

2565000

C

2355000

D

1665000

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[单选题]

某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购 原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得 该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月 为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值 税税额为（ ）元。

A

13000

B

9800

C

0

D

7200

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[单选题]

甲生产企业地处市区，2021 年 4 月销售货物缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税 15 万元，缴纳企业所得税 20 万元。甲企业当月应缴纳城建税（ ）万元。

A

3.5

B

2.1

C

4.55

D

3.15

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[单选题]

下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。

A

.劳动分红

B

托儿补助费

C

独生子女补贴

D

差旅费津贴

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[单选题]

下列各项中，属于税法本质的是（ ）。

A

正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B

为纳税人和征税机关履行义务给出规范

C

保证征税机关的权利

D

一种分配关系

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[单选题]

从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A

税收法律关系的主体

B

税收法律关系的客体

C

税收法律关系的内容

D

税收法律关系中的征税机关

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[单选题]

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A

委托加工卷烟，由委托方提供原材料，受托方只收取加工费

B

委托加工鞭炮焰火，由受托方以委托方名义购进主要材料并生产应税消费品@2委托加工高档化妆品，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费

C

委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

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[单选题]

某商城为增值税一般纳税人，2021 年 2 月发生以下业务：以旧换新销售 5 台电冰箱，新电冰箱每台零售价 5000 元，旧电冰箱每台作价 350 元，每台电冰箱收取差价 4650 元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.25 万元，旧项链每条作价 0.22 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元。则当月该商 城以上业务的销项税额为（ ）万元。

A

57.81

B

7.17

C

7.19

D

57.79

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[单选题]

股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业 生产经营的，应按照（ ）项目计征个人所得税。

A

劳务报酬所得

B

工资、薪金所得

C

经营所得

D

利息、股息、红利所得

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[单选题]

.关于税收的概念，下列说法不正确的是（ ）

A

税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具

B

国家征税的依据是财产权力，它有别于按生产要素进行的分配

C

国家课征税款的目的是满足社会公共需要

D

优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容

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[单选题]

根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在 地确定所得来源地的是（ ）。

A

销售货物所得

B

动产转让所得

C

权益性投资资产转让所得

D

特许权使用费所得

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[单选题]

下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）

A

税收法定原则

B

税收公平原则

C

税收效率原则

D

实质课税原则

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[单选题]

下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

A

溶剂油原料

B

沙滩车

C

高尔夫车

D

影视演员化妆用的上妆油

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[单选题]

某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售旧货共取得含税销售收入 120000 元，销售自己使 用过的固定资产共取得含税销售收入 32400 元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位 2020 年 2 月应缴纳增 值税（ ）元。

A

2959.22

B

4438.83

C

3273.79

D

4124.27

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[多选题]

下列事宜中,依法可由招标代理机构承担的包括(　　)

A

编写评标报告

B

组织开标、评标

C

出售资格预审文件

D

向投标人解释评标过程

E

发出中标通知书

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[判断题]

一个生产车间的土建工程是单位工程。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题]

供应商以联合体形式进行政府采购的，联合体各方应当分别与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题]

政府采购必须采购本国货物、工程和服务

正确 、正确。

错误 、错误。

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[多选题]

评标报告的内容有(　　)

A

招标公告

B

评标规则

C

评标情况说明

D

对各个合格投标书的评价

E

推荐合格的中标人

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[单选题]

规范政府采购行为的目的是维护（  ），保护政府采购当事人的合法权益。促进廉政建设

A

国家利益和消费者利益

B

国家利益和政府利益

C

国家利益和社会公共利益

D

国家利益和行业利益

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[多选题]

工程造价的特点主要有（       ）。

A

大额性

B

单个性

C

静态性

D

层次性

E

阶段性

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[判断题] 外部不经济的经济活动其私人成本大于社会成本。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[多选题] 纠正外部影响所造成的资源配置不当，可采用如下方法

A A．使用税收和津贴。

B B 规定财产权。

C C．企业合并。

D D．制定反托拉斯法。

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[多选题] 导致市场失灵的因素有

A A．垄断。

B B．外部经济效果。

C C．公共物品。

D D．政府干预。

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[多选题] 在消费或使用上，公共物品的特点是

A A．竞争性。

B B．非竞争性。

C C．排他性。

D D．非排他性。

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[单选题] 养蜂者的工作会对果园生产产生

A A．生产的外部经济。

B B．消费的外部经济。

C C．生产的外部不经济。

D D．消费的外部不经济。

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[单选题] 科斯定理假设交易成本为

A A.0。

B B.1。

C C.大于1。

D D.大于0小于1。

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[单选题] 如果某一经济活动存在外部经济，则该活动的

A A．私人成本小于社会成本。

B B．私人利益大于社会利益。

C C．私人利益小于社会利益。

D D．私人成本大于社会成本。

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[单选题] 以下关于运费发票记录的费用结算功能描述错误的是（ ）。

A 运费发票记录可以单独进行结算。

B 运费发票记录可以与采购入库单记录结算。

C 运费发票记录可以直接分摊到具体的存货上。

D 以上说法只有A和B正确。

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[单选题] 采购管理系统中采购入库单界面中“生成”功能的作用是（ ）。

A 参照采购到货单生成采购入库单。

B 生成采购入库单。

C 生成采购发票。

D 参照采购发票生成采购入库单。

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[单选题] 下面关于采购发票描述正确的是（ ）。

A 采购发票可以在应付管理中审核，也可以在采购管理中审核。

B 采购发票只能在采购管理中审核。

C 采购发票只能在应付管理中审核。

D 采购发票只有审核后才能在应付管理中查看到。

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[判断题] 完全竞争厂商的平均收益曲线和边际收益曲线与需求曲线是相同的。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 垄断竞争与完全竞争的关键差别是垄断竞争存在产品差别

正确 、正确。

错误 、错误。

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[多选题] 垄断竞争市场形成的条件是

A A．产品有差别。

B B．厂商数目相当多。

C C．厂商生产规模比较小。

D D．企业利用国家的特权。

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[多选题] 按竞争与垄断的程度，我们将市场分为

A A、完全垄断市场。

B B、垄断竞争市场。

C C、寡头垄断市场。

D D、完全竞争市场。

E E、营销市场。

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[单选题] 垄断竞争厂商所面对的需求曲线

A A.是平行于横轴的直线。

B B.是垂直于横轴的直线。

C C．是向右下方倾斜的。

D D.以上结论都正。

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[单选题] 完全竞争厂商的短期供给曲线应该是

A A.曲线上超过停止营业点的部分。

B B．曲线上超过收支相抵点的部分。

C C.SMC曲线上的停止营业点和超过停止营业点以上的部分。

D D.SMC曲线上的收支相抵点和超过收支相抵点以上的部分。

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[单选题] 属于产品差别的是

A A同一种产品在质量、构造、外观等方面的差别。

B B不同种产品在质量、构造、外观等方面的差别。

C C同一种产品在商标等方面的差别。

D D不同种产品在商标等方面的差别。

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[单选题] 对垄断厂商来说．下述哪种说法是不正确的

A A.面临的需求曲线向右下方倾斜。

B B.在利润最大化产量上，价格等于边际收益。

C C.边际收益与平均收益不相等。

D D.利润最大化产量上，价格高于边际成本。

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[判断题] 审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考使用，不列入审计档案。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 政府审计是由国家审计机关依法实施的审计，又称为国家审计

正确 、正确。

错误 、错误。

查看答案

[判断题] 民间审计组织必须接受委托人的委托，按照委托人的要求进行审计，因而民间审计属于任意审计。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论与协调，共同编制审计计划。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

正确 、正确。

错误 、错误。

查看答案

[判断题] 账户层次的重要性水平就是实质性测试可容忍误差。

正确 、正确。

错误 、错误。

查看答案

[判断题] 初步评估重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[多选题] 审计工作底稿的作用有？

A 有利于组织协调审计工作。

B 有利于控制审计工作质量。

C 有利于考核审计工作人员的工作业绩 。

D 便于编辑、佐证和解释审计报告。

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[多选题] 审计风险的组成要素包括？

A 经营风险。

B 重大错报风险。

C 控制风险。

D 检查风险。

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[多选题] 审计人员应当选用的重要性水平判定依据，包括？

A 资产总额 。

B 净资产。

C 营业收入。

D 净利润。

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[多选题] 我国组建的审计组织形式，主要有哪些？

A 政府审计机关。

B 内部审计机构。

C 民间审计组织。

D 财务咨询公司。

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[单选题] 合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、恰当的？

A 审计证据。

B 审计资料。

C 审计建议书。

D 审计约定书。

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[单选题] 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于？

A 无形资产查证。

B 固定资产查证。

C 往来款项查证。

D 流动资产查证。

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[单选题] 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为?

A 20%。

B 70%。

C 95% 。

D 12.5%。

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[单选题] 不以本部门的收益为目标，目标是维护政府和全体人民的利益的审计是？

A 内部审计。

B 民间审计。

C 政府审计。

D 国际审计。

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[单选题] 审计计划通常由审计项目负责人在？

A 签订业务书约定前起草。

B 外部审计工作之前起草。

C 了解被审计单位情况之前起草。

D 接受客户委托之前起草。

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[单选题] 现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行？

A 抽样审计。

B 逆查法。

C 详查法。

D 审阅法。

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[单选题] 在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是？

A 重大错报风险。

B 控制风险。

C 检查风险。

D 抽样风险。

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[单选题] 政府审计机关依据法律规定，对被审计单位主动实施什么？

A 强制审计。

B 内部审计。

C 委托审计。

D 任意审计。

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[判断题] 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施内部控制测试，以将控制风险降低至可接受水平。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] .审计准则是通过对审计人员执行审计程序体现出来的。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 注册会计师能够提供不能胜任的专业服务。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 因为对内部控制的内部控制测试不是每次审计必作的，故对内部控制的研究评价不是每次审计必作的。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 前任会计师应当根据所了解的情况对后任会计师的询问作出及时、充分地答复。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 注册会计师不能因介绍他人产品或服务而收受佣金，这会导致注册会计师客观和公正性地丧失。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[多选题] 注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括？

A 独立。

B 客观。

C 公正。

D 廉洁。

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[单选题] 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的？

A 内部系统。

B 内部会计系统。

C 内部控制系统 。

D 内部管理系统。

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[单选题] 一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把什么视为审计工作的灵魂？

A 独立性。

B 客观性。

C 权威性。

D 真实性。

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[单选题] 根据职业道德基本原则，以下关于独立性的陈述不恰当的是？

A 实质上的独立性要求注册会计师在执行鉴证业务提出结论时其职业判断不受损害。

B 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系。

C 注册会计师形式上的不独立会被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

D 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上和形式上都遵循独立性要求。

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[单选题] 选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑？

A 国家利益。

B 企业效益。

C 社会效益。

D 长远利益。

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[单选题] 什么不是对注册会计师职业道德的基本要求？

A 独立。

B 客观。

C 公正。

D 廉洁。

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[单选题] 审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，应该以什么为准？

A 高层次规定为准。

B 低层次规定为准。

C 审计制度规定为准。

D 会计制度规定为准。

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[单选题] 我国注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行？

A 咨询业务。

B 会计业务。

C 审计业务。

D 管理业务。

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[单选题] 审计人员，要提出审计意见，做出审计结论，令人信服，取信社会，必须有？

A 审计目标。

B 审计依据。

C 审计准则。

D 审计任务。

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[单选题] 下列哪种行为主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务？

A 错误。

B 责任。

C 欺诈。

D 过失。

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[判断题] 总账系统业务处理过程中，可以随时查询包含未记账凭证的所有账表，满足管理对信息及时性的要求。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 总账系统项目目录功能中，标识已结算的项目不能再继续使用。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 凭证必须在复核之后才能记账，未复核的凭证不能记账。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以实现对未记账凭证的模拟记账信息查询。

正确 、正确。

错误 、错误。

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[判断题] 在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来。为了保证对账准确，可以通过手工对账进行调整勾销。

正确 、正确。

错误 、错误。

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